高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需要逐一核對(duì)哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及常見(jiàn)問(wèn)題
來(lái)源：智為銘略 瀏覽次數(shù)：37 發(fā)表日期：2025-06-20
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研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)：核對(duì)研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)用的數(shù)據(jù)是否一致。研發(fā)費(fèi)用的歸集需符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求，涵蓋人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等。
高新技術(shù)產(chǎn)品收入數(shù)據(jù)：檢查高新技術(shù)產(chǎn)品專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中高新技術(shù)產(chǎn)品收入的數(shù)據(jù)是否一致。確認(rèn)高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入的比例是否符合要求，即最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于60%；最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于50%。
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)：對(duì)比高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)匯算清繳數(shù)據(jù)是否一致，如不一致需上傳《財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比對(duì)差異說(shuō)明》。重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中的期間費(fèi)用明細(xì)表、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表等，與財(cái)務(wù)報(bào)表和研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。
年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)：審核資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整且邏輯一致。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的相關(guān)信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)相符，如資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值等。
成長(zhǎng)性指標(biāo)數(shù)據(jù)：計(jì)算凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率和銷售收入增長(zhǎng)率，核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率=1/2×（第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）-1；銷售收入增長(zhǎng)率=1/2×（第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入）-1。若第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按兩年計(jì)算；第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計(jì)算。
